З податком, а саме з НДФЛ (податок на доходи фізичних осіб), пайовик стикається в двох випадках: при обміні паїв і при їх погашенні.

Податок при погашенні паїв

При погашенні паїв компанія, що управляє, виступаючи як податковий агент, утримує суму податку з суми, що виплачується пайовикові за його паї. Тобто пайовикові не потрібно самостійно розраховуватися з податковим органом. Податок складає 13% від позитивної різниці між

• ціною паїв на дату покупки (включаючи надбавки) і
• ціною паїв на дату погашення (включаючи знижки).

Наприклад, якщо Ваші паї заробили 40% прибули, то реальна прибутковість після податку складе 40-40*0,13 = 34,8%.

Приклад розрахунку податку

Податок при обміні паїв

При обміні паїв компанія, що управляє, також обчислює дохід пайовика як різницю між

• ціною паїв на дату покупки (включаючи надбавки) і
• ціною паїв на дату обміну.

Разниє УК по разному інтерпретують вимоги законодавства щодо того, хто ж повинен перераховувати податок - сама УК повинна утримувати суму податку при обміні, або пайовик повинен сплатити суму податку самостійно.

Наприклад, на думку УК Банку Москви (з їх версією можна ознайомитися тут) УК повинна утримувати суму податку безпосередньо при обміні, як утримує при погашенні паїв. А в УК Трійка Діалог (їх лист тут) рахують, що у разі обміну паїв податок платити повинен сам пайовик в кінці року (що вигідніше пайовикові, тому що його гроші не вилучаються з обороту до кінця податкового періоду, але, звичайно, морочливо). Обговорення цього спірного питання тут.

Думка УК Трійка Діалог. Якщо в поточному році пайовик не погашає отримані в результаті обміну паї, то компанії, що управляє, не з чого утримувати суму податку, і в кінці року відбувається наступне:

1. компанія, що управляє, передає інформацію про отриманий при обміні дохід в податковий орган;
2. компанія, що управляє, видає пайовикові довідку 2-НДФЛ, де вказаний отриманий їм в результаті обміну паїв дохід;
3. пайовик на підставі цієї довідки складає Декларацію про доходи формою 3-НДФЛ і надає її в податковий орган по місцю своєї реєстрації як платник податків.
4. податковий орган повідомляє пайовика про суму податку, який йому необхідно сплатити;
5. пайовик самостійно проводить сплату податку до бюджету.

Докладний опис розрахунку суми податку при обміні в Трійці Діалог тут.

Податкові вирахування, пільги

Вкладення в Піфи не надає податкових вирахувань або пільг. Але законодавці обговорюють поправки, пов’язані з оподаткуванням доходів в Піфах. Пропонується зменшити податок з доходу від реалізації цінних паперів (включаючи паї Піфов) залежно від терміну інвестування:

Статті по темі

• Податки в Пайових Інвестиційних Фондах
• Витрати пайовика Пайового Інвестиційного Фонду
• Робота з Піфамі через інтернет
• Все про Піфах
• Міфи про Піфах

Сторінок: 1 2